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    荆州市审计局社会中介机构备选库管理暂行办法
    信息来源: 荆州市人民政府网 | 发布时间:2019-04-25 16:51

    老时时彩龙虎和走势 www.tf8m.com.cn     第一条 为加强对社会中介机构(以下简称中介机构)参与荆州市审计局(以下简称市审计局)审计业务行为的管理,提高参审中介机构工作质量和效率,防范审计风险,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《政府购买服务管理办法(暂行)》等有关法律法规以及相关制度规定,结合我局实际情况,制定本办法。

        第二条 市审计局根据社会中介机构的执业资质和执业能力,按照公开、公平、公正和竞争择优的原则,建立局社会中介机构备选库(以下简称备选库),备选库由甲类造价库、乙类造价库和财务审计库组成。

        备选库内中介机构有资格参加市审计局组织的审计项目委托中介机构选聘活动,承接市审计局指定的审计项目业务。

        第三条 市审计局对参审中介机构及其专业人员资格情况和遵守招标文件、合同协议,执行审计实施方案的规定情况以及参与审计工作质量情况,实施全过程监督管理。

        (一)每年对库内中介机构进行一次审验,对不符合条件的、纳入黑名单的中介机构取消入库资格;

        (二)派专班不定期到库内中介机构办公场所进行现场抽检和实地调查了解;

        (三)每年至少召集库内中介机构召开会议两次以上,传达相关文件精神,学习相关制度,征求库内成员意见,办理相关工作事宜;

        (四)库内中介机构实行重大事项报告制度。凡发生法定代表人变更或受到行业处罚等重大事项必须向市审计局报告;

        (五)库内社会中介机构对其在荆州市范围内承接的审计业务情况,都要向市审计局法规科及时备案;

        第四条 备选库内中介机构必须遵守国家法律法规、执业准则、职业道德守则、保密制度规定,以及市审计局备选库管理制度相关规定,积极响应市审计局采购审计服务工作,不得无故拒绝、阻碍市审计局对备选库内成员的相关管理工作。

        社会中介机构实施有关委托的审计业务时主要履行下列职责及工作要求:

        (一)制定和完善审计质量控制制度和审计工作管理程序;

        (二)全面履行投标承诺、协议及审计实施方案规定的内容和要求;

        (三)独立或协助审计组长(主审)在充分研究审计资料并实地调查了解的基础上,依照审计准则的相关规定,编制审计项目实施方案,报市审计局审定;

        (四)独立完成参审工作,及时报告工作进度、实施情况及重大事项。针对重大事项,应及时向项目责任部门汇报并提出专业判断和建议,不得隐瞒和擅自决定;

        (五)严格按照国家审计准则、审计现场纪律和有关规定实施审计;

        (六)中介机构不得在无项目责任部门人员参与的情况下,实施现场实地勘察、核对或到被审计单位调查核实相关事项;

        (七)使用本局统一的审计规范格式,编制审计工作底稿,取得充分、可靠审计证据、审计工作表等材料,并签字确认;

        (八)审计完成后,按要求向项目责任部门提交参审项目审计报告,并对出具的审计报告的真实性、合法性和完整性负责。同时将审计工作底稿、审计工作表等审计证据材料复印件及相关电子文件送交审计组;

        (九)对项目责任部门提出的审核意见、审计业务会议审定意见、集中审理意见和市审计局法规科审理意见进行整改落实;

        (十)其他需要履行的职责。

        第五条 备选库采用动态管理制度。除国家明文规定须按几个年度重新建立外,原则上不再进行大的重新建库工作,改为实行日??己?、退库和补录机制。每年对中介机构的服务质量、执业、资质情况及工作成效等方面实行动态跟踪和评价考核。

        建立以审计质量评价和业务考核为主的参审中介机构审计服务质量综合评价考核机制,并对参与投资审计的争议处理及程序审计组织责任人、参与财务审计的主审会计师工作质量实行评级制。综合评价考核结果和参审人员评级结果与审计项目付费直接挂钩,

        第六条 备选库内中介机构有下列情形之一的,取消其在库资格。存在(一)至(五)项情形的,市审计局有权单方面解除合同,审计结果不予采纳,审计费用不予支付或扣减,并5年内不接受其新的入库申请:

        (一)在审计工作中存在重大过错,所提交的服务成果存在重大错报事项,致使审计结果严重失实,并且拒绝进行重新审计或纠正的;

        (二)对应当发现的问题没有发现,所提交的审计成果存在重大漏报事项。对可能存在的重大舞弊以及违纪违法行为未能及时告知,导致审计结果不客观的。出具的审计报告存在质量问题,同一报告的同一事项经2次修正仍未解决问题的;

        (三)在投标中有弄虚作假、恶意串通等行为的,将中标业务转包或分包的,中标后无故弃标的,合同履行过程中出现核心审计人员为挂牌人员、核心审计人员未到位、擅自更换及减少投标项目专班审计人员、项目专班人员存在不能胜任其分工工作,经委托人要求,更换两次后人员仍不能满足要求的;

        (四)参加业务关联单位安排的宴请、旅游、娱乐或联欢等活动,接受业务关联单位的纪念品、礼品、礼金、消费卡或有价证券,在业务关联单位报销任何因公因私费用,与业务关联单位进行利益交换,向业务关联单位推销商品或承揽业务的;

        (五)利用业务工作之便或知晓的业务关联单位的商业秘密或内部信息,为自己或他人谋利。向业务关联单位提出任何与工作无关的要求。泄露企业商业秘密,或者因工作失误造成被审计单位或委托方重大损失的;

        (六)市审计局发出通知超过2次无故不参加市审计局备选库法定代表人会议的,或者市审计局发出通知超过2次不响应市审计局政府采购活动的;

        (七)对市审计局依法实施的跟踪指导和监督控制不予配合的,因服务态度差、工作力度不够等原因受到相关项目责任部门或被审计单位投诉,经调查属实的;

        (八)已不符合社会中介机构库入选条件或未在规定时间内向市审计局申报变更审验的;

        (九)年度综合质量评价为不合格的;

        (十)受到有关部门或行业协会处罚的;

        (十一)中介机构未按投标承诺、合同约定要求服从市审计局有关中介库管理工作的;

        (十二)中介机构在合同约定期限内,未将审计报告、全部审计资料送交市审计局的;

        (十三)中介机构的审计人员未按规定程序审计,审计证据不充分、不健全,导致审计结果不客观的;

        (十四)中介机构未经市审计局审计组负责人同意,在工程类审计工作中擅自组织相关单位对审计项目内容进行核对的;

        (十五)中介机构审计人员应当回避而未回避的。

        (十六)其他应当退出的事项。

        第七条 市审计局根据备选库使用情况决定是否补录及采取的补录方式。

        第八条 中介机构及其人员存在工作过失、出具虚假不实结果的,在提供服务过程中涉嫌有违法违规行为的,市审计局可以暂停其中介服务。经查实的,市审计局将视情节轻重通报相关部门、协会组织,建议给予相应处罚;涉及违法犯罪的,移送司法机关追究刑事责任;造成国有资产损失的,依法要求赔偿经济损失。

        第九条 本办法由市审计局法规科负责解释。

        第十条 本办法自印发之日起施行。

     

     

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